为规范日常财务管理，便于各部门之间及义工对财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善财务部的管理制度，特制定本细则；

每个项目单独立账、专款专用，并严格按照国家会计制度以及项目预算控制支出，规范财务程序和列支手续，提供符合联劝规范的支出凭证，严禁挪作他用。必须为项目设立专账独立核算，对发生的每笔收入、支出、费用、成本，应当在当月及时办理会计手续，进行会计核算，不得积压和跨月。

控制目标：1.保护货币资金的安全；                                                                                        

          2.提高货币资金的使用效率；       

          3.规范收付款项目审批程序；

一、财务人员岗位责任

1. 按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；

2. 管理好一切开支，专款专用，按政策办事

3. 审核一切收支凭证，及时结算记账，保证每项开支都符合规定，一切账目都清楚准确，发现问题及时汇报。

4. 保留好一切财务凭证，及时整理、装订、归约。

5. 按照规定编送各种预算报表，做到准确及时。

6. 办理捐款和经费的现金收付工作。

7. 严格按照各项财务制度和开支标准，仔细审查收付时的每一张单据、凭证,做到每一笔收付都符合制度标准。

8. 认真执行现金管理制度，每天结账。超过规定范围的现金要及时送银行，不能放在保险箱过夜，更不能随手放在抽屉里。对暂付的现金要按照规定催促有关人员及时报销结账。

9. 提高警怀，保管库存现金，外出或暂时离开要锁好保险箱、抽屉，为避免差错,不能让别人代发代收。

二、实行岗位内部制度

1. 认真执行现金管理制度，实行钱和账分管；

2. 收付款申请人、出纳、 会计岗位分离，不由一人办理收付款的全过程；

3. 出纳人员不兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

三、会计核算办法和规则

1.必须为项目设立专账独立核算，对发生的每笔收入、支出、费用、成本，应当在当月及时办理会计手续，进行会计核算，不得积压和跨月。具体账务处理为：

项目发生费用时，在“业务活动成本”科目下设立“×××项目”专账，在该专账下设立活动经费、人员经费、管理经费、税费等明细账，在这些明细账中再根据本项目申请书中的计划和预算以及实际执行内容归集分类，以多栏账形式进行核算。

会计分录为（例：用现金采购活动物资）：

借：业务活动成本－×××项目－活动经费－物资采购贷：现金

[如果项目存在多方资金支持，需要在会计分录摘要中注明“联劝项目”。]

2、项目实施过程中，项目合作伙伴须根据联劝提供的文件模板在项目执行到中期时， 编制项目收支报表并提供项目费用的记账凭证扫描件；项目执行完成后编制项目收支总决算表，提交给联劝，且需提供如下财务资料：

（1）“业务活动成本-×××项目”明细账的扫描件。

（2）该项目费用的所有记账凭证（或收付转账凭证）的扫描件。其中单笔支出超过 500 元以上，需提供原始票据的扫描件。

（3）该项目费用的所有人员经费签收单及转账回单的扫描件。

四、现金和银行存款管理

1. 组织的现金只能由出纳人员负责经管；收到捐赠现金时清点现金必须两人以上。

2. 存放现金保险箱（柜）的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险箱（柜）加装安全报警装置；

3. 出纳在每天下午4点前，预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额（暂定现金限额5000），超过部分及时解交银行；

4. 出纳保险柜内，只准存放组织的现金、支票、发票等收据，不能存放个人，现金或其他物品；出纳员离开出纳场所，必须将现金、支票、印鉴章等放入保险柜并锁好；

5. 非出纳人员不得直接接触天爱公益捐赠现金；收款的收据和发票由财务专人开具；出纳每日对现金进行盘点，并保证账实相符。

6. 企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理由财务部制定专人负责管理。

7. 开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行或对公司融资有帮助的银行。

8. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外协。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。

9. 财务人员不能一人同时保管财务专用章和法人印鉴章。

10. 财务专用章由财务主管保管； 公章由常务副会长保管；

11. 财务专用章、公章必须分开保管。

12. 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公章的支票预留在办公室，如因工作需要需先填好限额，并经本组织相关领导批准；

     

五、现金收付款结算

1. 出纳收到企业或个人现金捐赠款必须及时存入银行，并分别填写好银行进账单、捐款来源项目或指定款项用途；

2. 出纳办理现金付款业务，必须以经过审核无误的会计凭证作为付款依据，报销单至少有经办人、证明人和会长签字，未经审核的凭证，出纳有权拒 付；

3. 现金结算只能在规定的收支范围内办理（原则上3000以下现金报销），企业之间的经济往来均须通过银行转账或企业网银结算；

4. 借备用金、报销等需支取现金1000元以上的须提前一天通知出纳员；

5. 出纳必须及时正确记录现金收付款项，做到现金日清月结，账实相符；　

六、项目（业务活动）收支管理

1. 项目支出必须做到先有预算，再有支出原则。

2. 在项目实施过程中，如项目实际支出与预算出现较大差异的，应查找原因，及时修订预算，并就修改事项进行审批。对预算中未包括的支出项目，应及时补充预算，并就补充预算事项进行审批。

3. 项目支出实际发生前，必须先与对方签订合同，并履行合同审批流程。

七、会费收支管理

（一）会费开支范围

1. 必要的办公支出

2. 组织举办协会大型会议等活动开支

3. 编印刊物、发放宣传资料等成本费

4. 其他应支出的费用

（二）会费管理

1. 会费有财务部专人负责收取及管理并开具《社会团体捐赠发票》。

2. 本会日常经费开支由秘书长审批，重大活动或主要项目由会长审定。

八、费用支出标准和审批

1. 费用的审批和报销流程本组织除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批批准后，在计划范围内列支。

2. 办公用品的购置：根据需要，编制计划报综合部审核汇总统一购买， 并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出、领用情况。

3. 物品采购报销须按本组织采购控制程序、仓库管理程序或进货检验程序完备审 批手续后办理报销。

4. 报销程序：项目正式设立后，员工即可提交付款、报销、借款申请，附上凭证票据。恩有云软件系统审批流程为：经办人提交申请后→项目负责人签字→部门负责人签字→财务签字→机构负责人签字。项目执行中可在【报表查询】>【项目查询】模块中看到预算的执行进度、收支结余情况。

报销规定

（一）市内交通费、手机通讯费报销规定

市内交通费：专职人员或义工在市内外出办事，应尽量选择乘坐本单位车或公交车，形成的交通费用，按实际发生额报销，报销时需注明时间、起止点、事由；外出次数较多的义工由会长核定每月最高报销月票50-100元；原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示相关领导同意方可报销，但必须在每张出租车发票上注明事由起止地。当月发生的交通费当月报销，跨月的交通费最迟不得在次月10日前报销，否则，一律视同放弃报销对待。

通讯费补贴：特殊岗位的义工确实需要补助的由其本人提出申请，经会长批准后，送达财务部备案，并按审批标准在工资中发放通讯费补助，或单独凭相关的发票每月底统一报销。

（二）差旅费报销制度

1. 专职人员或义工到本市范围以外地区方可享受差旅费补贴；

2. 专职人员或义工出差因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经会长签字批准，方可支取现金。借款人要在出差回来或借款后七日内向出纳还款或报销。

3. 专职人员或义工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

①住宿标准：每人不得超出340 元/日；

②伙食补贴标准：伙食每人100元/日；

③补贴标准:以到达日补助计算：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

4. 实际报销金额超出组织的补贴标准，需向相关负责人说明原因，报经会长审批后支付。否则超出补贴金额自己承担。

5.义工在参加的活动中有爱心人士承担期间的活动费用则义工不能再报销。

（三）物流运杂费、餐费报销规定

运费报销：市内发生运输捐赠物资小额运费（100元内），或者但需注明时间、起止点、事由、证明人等方可报销；无法取得发票的可以凭出租车发票或汽油发票报销，如果不能取得发票的可以说明情况、写明运输车牌号、联系人电话，月底统一由财务部统一开具发票。原则上1000元以上运费一律不付现金，对大宗货物运输运费运货单位代开发票的，对方单位又不愿意接收转账付款的，凭开票单位出具证明同意付款给收款人个人，统一由财务部汇款指定人。

餐费报销：因大型公益活动、或仓库整理工作用餐发票背面要写明时间、地点、事由，参加人数、证明人、会长签字方可报销。

（四）报销时间规定工作日均为现金报销时间，下列情况不予报销：

1.违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

2.其它不符合国家开支标准的单据、收据、白条、无理由跨年度的单据。

九、报销规定

（一）市内交通费、手机通讯费报销规定

1.市内交通费：专职人员或义工在市内外出办事，应尽量选择乘坐本单位车或公交车，形成的交通费用，按实际发生额报销，报销时需注明时间、起止点、事由；外出次数较多的义工由会长核定每月最高报销月票50-100元；原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示相关领导同意方可报销，但必须在每张出租车发票上注明事由起止地。当月发生的交通费当月报销，跨月的交通费最迟不得在次月10日前报销，否则，一律视同放弃报销对待。

2.通讯费补贴：特殊岗位的义工确实需要补助的由其本人提出申请，经会长批准后，送达财务部备案，并按审批标准在工资中发放通讯费补助，或单独凭相关的发票每月底统一报销。

（二）差旅费报销制度

1. 专职人员或义工到本市范围以外地区方可享受差旅费补贴；

2. 专职人员或义工出差因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经会长签字批准，方可支取现金。借款人要在出差回来或借款后七日内向出纳还款或报销。

3. 专职人员或义工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

4. 住宿标准：每人不得超出340 元/日；

5. 伙食补贴标准：伙食每人100元/日；

6. 补贴标准:以到达日补助计算：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

7. 实际报销金额超出组织的补贴标准，需向相关负责人说明原因，报经会长审批后支付。否则超出补贴金额自己承担。

8. 义工在参加的活动中有爱心人士承担期间的活动费用则义工不能再报销。

（三）物流运杂费、餐费报销规定

1.运费报销：市内发生运输捐赠物资小额运费（100元内），或者但需注明时间、起止点、事由、证明人等方可报销；无法取得发票的可以凭出租车发票或汽油发票报销，如果不能取得发票的可以说明情况、写明运输车牌号、联系人电话，月底统一由财务部统一开具发票。原则上1000元以上运费一律不付现金，对大宗货物运输运费运货单位代开发票的，对方单位又不愿意接收转账付款的，凭开票单位出具证明同意付款给收款人个人，统一由财务部汇款指定人。

2.餐费报销：因大型公益活动、或仓库整理工作用餐发票背面要写明时间、地点、事由， 参加人数、证明人、会长签字方可报销。

（四）报销时间规定工作日均为现金报销时间，下列情况不予报销：

1.违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费。

2.其它不符合国家开支标准的单据、收据、白条、无理由跨年度的单据。

十、实物资产管理

1. 本组织车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，费用一般采取银行转账的方式结算；

2. 汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

3. 本组织所有固定资产、捐赠物资、办公用品由综合部统一管理；办公室应设立账册登记办公用品、 固定资产的采购、使用情况为进行造册、登记、定期通给报财务；财务部应设立固定资产台账，登记财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司的财产。

4. 本组织采购项目物资固定资产必须填写“采购申请单”采购负责人批准，会长签字凭办公室固定资产登记后和发票交财务部方能申请付款。

十一、分支机构财务管理

分支机构财务管理制度应与本机构一致

十二、预算管理

1. 财务预算协会秘书长制定，并提交至理事大会审批，审批通过后方可执行。

2. 每个项目单独立账、专款专用，并严格按照国家会计制度以及项目预算控制支出，规范财务程序和列支手续，提供符合联劝规范的支出凭证，严禁挪作他用。

3. 协会内部具体负责部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，需配合秘书长做好预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。主要负责人对财务预算执行结果承担责任。

十三、票据管理

原始票据的规范：原始票据内容要素齐全，内容包括单位名称、业务内容、数量、单价和金额等；列支的审批手续符合规定，具体要有经办人、证明或验收人、批准人签名；严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。

1.购买物品，需要提供：

--发票，发票需要写明购买物品明细。如果发票上无法一一列明的，请提供销售清单。

--如果销售方无法提供税务发票的，请说明原因，并提供销售方加盖公章的收据。

--如果销售方没有公章（例如个人，个体商店），请在收据上注明销售方姓名及联系方式。

2.人员工资、津贴，需要提供：

--收款人亲笔签收的收据，收据上请注明收款事项，并后附收款人身份证号码和联系方式。

--如果支付的款项是为多次服务支付的，请提供款项的计算过程（例如：次数，单次费用等）。

--如果由于特殊原因，收款人无法签收收据的，且款项是通过银行转账支付的，则请提供银行转账凭证。

--如果收款人是长期合作对象，且支付金额超过人民币 5000 元的，需准备与收款人的合同、收款人的资质等备查。

--如果根据项目要求，需要记录活动情况的（例如走访记录），需准备此类资料备查。

3.举办培训、讲座、课程等活动时，请补充提供以下资料：

--培训人员签到表，签到表请注明培训时间、地点及培训名称。

--如果是系列/多批次培训、讲座、课程时，需提供培训小结（总结），说明培训场次、人次、效果等，并请准备培训课件备查。

4.直接现金补助受助人的，请提供以下资料：

--受助人亲笔签字的收据，后附受助人身份证复印件（如因特殊情况，无身份证复印件的，则必须提供身份证号码）和联系方式。如有补助申请表，请一并提供。

--如果受助人为未成年人，可以由其监护人代为签字，并请提供签字人的身份证复印件、联系方式、及受助人与监护人的关系证明材料（如户口本复印件等）。

5.场地租金、房租等：

--发票。

--如果出租方无法出具发票的，需说明原因，并参照“购买物品”的要求提供相应单

据。

--准备租赁合同备查。

6.关于发票的抬头

--发票抬头为温州市天爱公益协会。

十四、财务报告编制与财务分析

（一）报告编制

1. 每日现金做到日清，将每日的现金、银行存款收付款单据于次日交会计做账，督促会计在本周内做凭证，并做收付款确认。

2. 每月10日前完成薪资发放。

3. 根据温州市天爱公益协会报表要求，需要编制年度报表。

4. 财务分析方法：可采用比较分析法、因素分析法、综合分析法、指标分析法。

十五、会计档案管理

财务人员需保管以下档案：

1. 财务管理，包括财务管理制度、会计政策、年度财务收支审计报告、财务统计分析等资料。

2. 资产管理，包括资产管理制度、资产评估报告、资产统计分析等材料。

十六、本规定由温州天爱公益协会财务部负责解释，分支机构财务管理办法应与本会相同。